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甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得
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2022-08-02
15
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为其他权益工具投资,假定不考虑交易费用。2020年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。税前利润为1000万元。则甲公司2020年有关其他权益工具投资所得税的会计处理不正确的是( )。A.应纳税暂时性差异为100万元B.确认递延所得税负债25万元C.递延所得税费用25万元D.当期所得税费用250万元
选项
A.应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.递延所得税费用25万元
D.当期所得税费用250万元
答案
C
解析
账面价值=600(万元);计税基础=500(万元);应纳税暂时性差异=600-500=100(万元);递延所得税负债=100×25%=25(万元),对应科目为其他综合收益;选项C不正确,不确认递延所得税费用,而应确认其他综合收益25万元。应交所得税=1000×25%=250(万元)。所得税费用=250(万元)。
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