2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得

甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得

题库2022-08-02  23
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2020年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。税前利润为1000万元。则甲公司2020年有关其他权益工具投资所得税的会计处理不正确的是（ ）。A.应纳税暂时性差异为100万元B.确认递延所得税负债25万元C.递延所得税费用25万元D.当期所得税费用250万元
选项 A.应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.递延所得税费用25万元
D.当期所得税费用250万元
答案 C
解析 账面价值＝600（万元）；计税基础＝500（万元）；应纳税暂时性差异＝600－500＝100（万元）；递延所得税负债＝100×25%＝25（万元），对应科目为其他综合收益；选项C不正确，不确认递延所得税费用，而应确认其他综合收益25万元。应交所得税＝1000×25%＝250（万元）。所得税费用＝250（万元）。
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