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甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为
资格题库
2022-08-02
25
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”年初余额为50万元。2020年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2020年12月31日税前会计利润为1 000万元。2020年甲公司的递延所得税收益是( )万元。A.-25B.25C.75D.-75
选项
A.-25
B.25
C.75
D.-75
答案
A
解析
年末账面价值=2 300(万元),计税基础=2000(万元),累计应纳税暂时性差异余额=2 300-2000=300(万元);2020年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元);故递延所得税收益为-25万元。
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