2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为

甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为

资格题库2022-08-02  27
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”年初余额为50万元。2020年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2020年12月31日税前会计利润为1 000万元。2020年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。A.－25B.25C.75D.－75
选项 A.－25
B.25
C.75
D.－75
答案 A
解析 年末账面价值＝2 300（万元），计税基础＝2000（万元），累计应纳税暂时性差异余额＝2 300－2000＝300（万元）；2020年年末“递延所得税负债”余额＝300×25%＝75（万元）；“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25（万元）；故递延所得税收益为－25万元。
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