2. 财务会计
  3. 甲公司（增值税一般纳税人）是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司，乙、

甲公司（增值税一般纳税人）是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司，乙、

练习题库2022-08-02  31
问题 甲公司（增值税一般纳税人）是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司，乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照出资比例享有权利、承担义务。甲公司的主营业务为服装的生产经营。　　2013 年，甲公司的年度利润总额为100 万元，当年通过当地政府向贫困地区捐赠10万元。　　2014 年4 月，甲公司因经营需要，向M 银行申请贷款。双方约定，以甲公司正在建造的厂房A 为抵押物。双方于2014 年4 月10 日办理了抵押登记，同日，双方在书面的借款合同上签字盖章。2014 年10 月，厂房A 竣工。同年11 月，甲公司未经M 银行同意，将厂房A 出租给N 企业。　　2015 年5 月，甲公司将其拥有的H 商标专用权许可给戊公司使用，双方签订了许可协议。2016 年3 月，甲公司通过了变更为股份有限公司的决议。　　要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。＜2> 、2013 年甲公司支出的捐赠额，在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的数额为（　　）万元。A、12B、0C、10D、15
选项 A、12
B、0
C、10
D、15
答案 C
解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司准予扣除的限额为100×12%=12（万元）>实际发生额10 万元，则实际发生额可以据实扣除。
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