2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售冰箱一批，开具普通发票上注明金

某企业为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售冰箱一批，开具普通发票上注明金

考试题库2022-08-02  4
问题 某企业为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售冰箱一批，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（　）元。A.13600B.10998.23C.15011.32D.15301.92
选项 A.13600
B.10998.23
C.15011.32
D.15301.92
答案 B
解析 普通发票93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。
　　销项税额＝（93600＋2000）÷（1＋13%）×13%＝10998.23（元）
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