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2020年5月28日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销

资格题库2022-08-02  8
问题 2020年5月28日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为800万元，增值税税额为104万元，成本为600万元。2020年6月2日，乙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。假定甲公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税税额，不考虑其它因素。甲公司对发生销售折让的处理正确的是（　）。A.冲减2020年6月的销售收入800万元及成本600万元B.冲减2020年5月的销售收入800万元及成本600万元C.冲减2020年5月的销售收入40万元D.冲减2020年6月的销售收入40万元
选项 A.冲减2020年6月的销售收入800万元及成本600万元
B.冲减2020年5月的销售收入800万元及成本600万元
C.冲减2020年5月的销售收入40万元
D.冲减2020年6月的销售收入40万元
答案 D
解析 发生销售折让时，冲减2020年6月的销售收入40万元，但不冲减销售成本。
　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 40
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　5.2
　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　45.2
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