甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,不考虑其他因素。有关资料如下

考试题库2022-08-02  26

问题 甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,不考虑其他因素。有关资料如下:  (1)2019年9月26日,甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2020年3月6日向乙公司销售商品10 000台,每台售价为1.5万元。2019年12月31日甲公司库存该商品13 000台,单位成本为1.41万元(该商品存货跌价准备期初余额为零)。  2019年12月31日,该商品的市场销售价格为每台1.3万元,预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。  (2)甲公司于2020年3月6日向乙公司销售该商品10 000台,每台售价为1.5万元;3月10日销售未签订销售合同的该商品100台,销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。假定销售时均未发生销售费用。根据资料(2),甲公司于2020年3月10日向乙公司销售商品会计处理表述正确的有( )。A.确认主营业务收入120万元B.结转主营业务成本125万元C.转回资产减值损失480万元D.将存货跌价准备16万元转入主营业务成本

选项 A.确认主营业务收入120万元
B.结转主营业务成本125万元
C.转回资产减值损失480万元
D.将存货跌价准备16万元转入主营业务成本

答案 ABD

解析 会计分录为:
  借:银行存款              135.6
    贷:主营业务收入      (100×1.2)120
      应交税费——应交增值税(销项税额)  15.6
  结转的存货跌价准备=480×100/3 000=16(万元)。
  借:主营业务成本      125
    存货跌价准备       16
    贷:库存商品  (100×1.41)141
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