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财务会计
丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为2
丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为2
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2022-08-02
7
问题
丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为120万元和240万元,而实际摊销金额分别为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其在2019年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为( )万元。A.90B.102C.76.5D.120
选项
A.90
B.102
C.76.5
D.120
答案
C
解析
“未分配利润”项目的年初余额应调增金额=(240-120)×(1-25%)×(1-15%)=76.5(万元)
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