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下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业对销售的商品计提产品
下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业对销售的商品计提产品
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2022-08-02
21
问题
下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元,尚未支付,按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元E.本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升
选项
A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元,尚未支付,按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元
E.本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升
答案
ABCD
解析
选项A,企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,不产生暂时性差异;选项C,对于应付职工薪酬,对于不符合税法规定税前扣除的100万元,在以后期间也不允许税前扣除,所以计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0,即账面价值=计税基础,不产生暂时性差异;选项D,如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致,则会计确认的预收账款,税法规定也不计入当期应纳税所得额,不产生暂时性差异。选项E,期末公允价值上升会造成交易性金融资产的账面价值大于计税基础,会产生应纳税暂时性差异。
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