首页
登录
财务会计
A公司为增值税一般纳税人,销售商品为其主营业务,提供安装劳务为其辅助业务。增值税
A公司为增值税一般纳税人,销售商品为其主营业务,提供安装劳务为其辅助业务。增值税
考试题库
2022-08-02
16
问题
A公司为增值税一般纳税人,销售商品为其主营业务,提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为13%,产品销售价款中均不含增值税额,适用的企业所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2018年1至11月末实现会计利润总额为750万元,递延所得税负债年初数为10万元,递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生业务资料如下:(1)12月1日,向B公司销售C商品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为60万元,增值税税额为7.8万元;商品已发出,货款尚未收到;该批商品成本为30万元。(2)12月7日,开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。(3)12月31日,确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元,预计合同总成本为70万元,合同价款在2017年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为80%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。(假定该项业务不考虑增值税因素)(4)12月31日进行财产清查,发现因管理不善造成原材料毁损一批,该批材料的成本为10万元,应负担的增值税进项税为1.3万元。收到保险公司赔偿6.6万元,经批准做账务处理。(5)12月31日,企业当期应交城市维护建设税3.5万元,应交教育费附加1.5万元,于月末计提。(6)12月31日,本年递延所得税负债的年末数为15万元,递延所得税资产的年末数为10万元。假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用,不考虑其他因素。根据上述资料计算2018年度递延所得税负债(贷方发生额用正数表示,借方发生额用负数表示)以及递延所得税资产的发生额(借方发生额用正数表示,贷方发生额用负数表示)分别为( )万元和( )万元。A.-3,5B.5,3C.3,5D.-5,-3
选项
A.-3,5
B.5,3
C.3,5
D.-5,-3
答案
B
解析
2018年度递延所得税负债发生额=15-10=5(万元)(贷方发生额);2018年度递延所得税资产发生额=10-7=3(万元)(借方发生额)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2129696.html
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
男性,30岁,平素身体健康,在最近公司组织的体检中发现先天性十二指肠局部肠壁肌层
下列ARDS的综合治疗措施中,错误的是A.呼吸机辅助治疗 B.纠正低血容量
关于销售收入分成率的下列公式中,表述正确的有()。A.销售收入分成率=销售
甲公司净利润1500万。债务资本4000万,权益资本8000万。债务资本回报率6
甲公司将一项专利独占许可给乙公司,拟采用约当投资分成法确定利润分成率。该专利系甲
甲公司2020年每股收益为1.65元,股利支付率为35%,收益和股利的增长率预计
A公司发行面值100元的优先股,年股息率为5%,该优先股发行价为110元,筹资费
下列业务类别中,属于维持策略使用的业务是()。A.现金牛业务 B.问题业
甲公司是我国一家专业生产婴幼儿用品的企业。为了调整我国的人口政策,2015年10
H公司是一家汽车制造公司,公司的零部件主要从供应商A公司处采购。近年来,
随机试题
WhichtoppingisNOTmentioned?[br][originaltext](A=man.B=woman)A:Ji
Whatisthetalkmainlyabout?[originaltext]TodayI’dliketotalkaboutt
TheWorldTradeOrganizationwasfoundedin1995.ItabsorbedtheGeneralAg
Whatdoesittaketobeawell-trainednurse?Theanswerusedtobetwo-year
上供下回热水供暖系统的放气阀应按下列哪种方式设置?()A.在供水干管最高点设
下列反映小气候对人体影响的生理指标中,容易受人的主观因素影响的是A.温热感觉
心肺脑复苏适用于抢救各种原因引起的A:心跳、呼吸骤停的患者 B:意识丧失的患者
10kV并联电容器采用户内布置时,宜优先选用铁心电抗器。
梅兰芳之于京剧正如()之于()A.周立波舞蹈 B.关汉卿昆曲 C
为进一步规范药品销售,国家药品监督管理部门进一步规范标签和说明书,关于药品标签和
最新回复
(
0
)