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财务会计
2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两
2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两
资格题库
2022-08-02
24
问题
2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年度应纳税所得额为( )万元。A.1000B.1020C.1120D.1070
选项
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
答案
B
解析
本题考核公益性捐赠的税前扣除。(1)企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,该笔捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠额为100万元,可以全额在税前扣除,无需调整;(2)直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除,应调增20万元;(3)该企业2019年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。
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