某企业2016年部分财务数据如下: (1)全年实现营业收入1000万元;取得投

题库2022-08-02  25

问题 某企业2016年部分财务数据如下:(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。已知:企业当年的会计利润为200万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。<4>、下列税务处理不正确的是( )。A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

选项 A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%
B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%
C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

答案 BD

解析 企业安置残疾人员的,支付给残疾职工工资可以据实扣除,在此基础上可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按10%的比例在当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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