2. 财务会计
  3. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，主要销售百货。章程确定的董事

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，主要销售百货。章程确定的董事

考试题库2022-08-02  9
问题 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，主要销售百货。章程确定的董事会成员为9 人，但截止到2015 年9 月30 日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5 人。甲公司2016 年5 月发行3 年期公司债券2500 万元，1 年期公司债券1000 万元。2018 年4 月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2018 年3 月末净资产额为8000 万元。甲公司与乙公司共同购买了一套住房。甲公司出资90 万元，乙公司出资60 万元，双方未约定共有类型。一年后，甲公司偷偷请丙装修公司对房屋重新装修，并告知丙，该房屋由自己与乙公司共有，但装修费用由乙公司一人承担。乙公司获悉装修事宜后，表示反对，并拒绝向丙付款。后乙公司欲将房屋所有权转让给丁公司。2019 年5 月，甲公司发生如下业务：（1）促销某型号洗衣机100 台，每台价格1600 元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货量较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。（2）以旧换新销售金银首饰，取得旧的金项链，作价10 万元。实际取得货款价税合计23.4 万元。（3）购进空调机500 台，取得增值税专用发票注明价款20 万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10 万元。2019 年度甲公司向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为100 万元，其中产品销售收入5000 万元，视同销售收入300 万元，业务招待费36.5 万元。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。对于2019 年5 月甲公司业务的表述，正确的是（　）。A、业务（1）应缴纳的销项税额=100×0.16×13%=2.08（万元）B、业务（2）应缴纳的销项税额=23.4÷1.13×13%=2.69（万元）C、业务（3）可以抵扣的进项税额=20×13%×（1-20%）=2.08（万元）D、业务（4）可以抵扣的进项税额=10×13%=1.3（万元）
选项 A、业务（1）应缴纳的销项税额=100×0.16×13%=2.08（万元）
B、业务（2）应缴纳的销项税额=23.4÷1.13×13%=2.69（万元）
C、业务（3）可以抵扣的进项税额=20×13%×（1-20%）=2.08（万元）
D、业务（4）可以抵扣的进项税额=10×13%=1.3（万元）
答案 BCD
解析 业务（1）应缴纳的销项税额=100×0.16×（1-10%）×13%=1.872（万元）。
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