2. 财务会计
  3. 某生产企业2016年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租

某生产企业2016年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租

免费题库2022-08-02  4
问题 某生产企业2016年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租入一台设备，计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度应纳税额为（　）万元。A. 25B. 27.5C. 31.25D. 33.75
选项 A. 25
B. 27.5
C. 31.25
D. 33.75
答案 D
解析 未经核定的准备金支出不允许税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。因此应纳税额=（100+10+25）×25%=33.75（万元）。
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