某上市公司拟申请公开发行公司债券,最近1期净资产20亿元(含少数股东权益),子公

题库2022-08-02  26

问题 某上市公司拟申请公开发行公司债券,最近1期净资产20亿元(含少数股东权益),子公司有债券余额4亿元,上市公司持有子公司股份75%,上市公司有2亿元短期融资券,则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为( )。A:2亿元B:3亿元C:4亿元D:5亿元

选项 A:2亿元
B:3亿元
C:4亿元
D:5亿元

答案 C

解析 根据《证券法》第16条,公开发行公司债券,其累计债券余额不超过公司净资产的40%。此处,净资产是指实际发行前最近1期的净资产;对于需要编制合并财务报表的公司,净资产是指合并报表所有者权益,含少数股东权益。根据深交所《债券业务办理指南第1号——公开发行公司债券上市预审核、发行及上市业务办理》,累计债券余额的计算范围包括公开发行1年期以上的公司债券、企业债券以及境外公开发行的债券,不包括公开发行的其他债务融资工具、非公开发行的债券和其他债务融资工具、1年期以下的短期公司债券和其他债务融资工具、其他债务融资合同。发行人及其子公司发行在外的债券余额全额计算,不按比例进行折算。因此,该上市公司本次最多可发行公司债券的金额为:20×40%-4=4(亿元)。
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