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  3. 资料：某企业 2013 年 11 月末财产清查中发现下列账实不符的情况：（1）企

资料：某企业 2013 年 11 月末财产清查中发现下列账实不符的情况：（1）企

admin2022-08-02  24
问题 资料：某企业 2013 年 11 月末财产清查中发现下列账实不符的情况：（1）企业库存材料 A 盘亏 1 500 元，属于一般经营损失，经审批转作管理费用。（2）企业库存材料 B 盘亏 2 000 元。其中 200元属于定额内损耗；保管人员失职造成损失300 元；自然灾害造成损失500 元，其中保险公司应赔偿 1 000 元，其余转作营业外支出。（3）发现短缺设备一台，账面原值为 40 000 元，已提折旧 18 000 元，经批准转作营业外支出。要求：根据上述资料编制会计分录。
选项
答案
解析 (1)审批前，根据“账存实存对比表”所列盘亏数，编制记账凭证并登记入账，作如下会计分录：
借：待处理财产损溢    1500      贷：原材料——A 材料   1 500
审批后，根据审批意见，编制记账凭证并登记入账，作如下会计分录：借：
管理费用  1500       贷：待处理财产损溢    1 500
(2)审批前，根据“账存实存对比表”所列盘亏数，编制记账凭证并登记入账，作如下会计 分录：
借：待处理财产损溢    2000       贷：原材料——B 材料   2 000
审批后，根据不同的审批意见，编制记账凭证并登记入账，作如下会计分录：
借：管理费用 200    其他应收款——保管员  300   ——保险公司 1000   
营业外支出  500    贷：待处理财产损溢 2000
(3)审批前，根据“账存实存对比表”所列盘亏数，编制记账凭证并登记入账，作如下会计分录：
借：待处理财产损溢   22000       累计折旧   18000      贷：固定资产   40000
审批后，根据审批意见，编制记账凭证并登记入账，作如下会计分录：
借：营业外支出——固定资产盘亏   22000       贷：待处理财产损溢   22000
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