2018年3月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收

题库2022-08-02  47

问题 2018年3月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账;销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序:(1)抽查有关文件资料,检查不兼容职责的划分情况;(2)检查按期编制账龄分析表的情况;(3)函证了金额较大的应收账款,以确定其真实性;(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查,审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到,甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平,但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案2.“资料2”中,属于应收账款实质性审查测评程序的为()。A.抽查有关文件资料,检查不兼容职责的划分情况B.检查是否按期编制账龄分析表C.函证了金额较大的应收账款,以确定其真实性D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

选项 A.抽查有关文件资料,检查不兼容职责的划分情况
B.检查是否按期编制账龄分析表
C.函证了金额较大的应收账款,以确定其真实性
D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

答案 C

解析 A选项B选项D选项属于内部控制测试。
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