2. 财务会计
  3. 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收

2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收

资格题库2022-08-02  76
问题 2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。A.销售部门负责调查与审批赊销信用B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C.很少编制与寄发客户对账单进行对账D.销售人员负责登记销售收入明细账
选项 A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C.很少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员负责登记销售收入明细账
答案 ACD
解析 A选项中批准赊销信用与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C选项中编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。D选项中批准坏账与收款业务、记账业务相互独立，防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污。
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