下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：A.订购单中留有足够的栏目和空

练习题库2022-08-02 58

问题下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务C.未签发的支票由专人予以妥善保管D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记E.加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

选项 A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求
B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务
C.未签发的支票由专人予以妥善保管
D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
E.加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

答案 CE

解析采购与付款循环的主要风险：
（1）低估负债或相关准备；
（2）管理层错报负债费用支出的偏好和动因；
（3）费用支出的复杂性；
（4）不正确地记录外币交易；
（5）舞弊和盗窃的固有风险；
（6）存在未记录的权利和义务。

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中级审计理论与实务

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