2. 财务会计
  3. 以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。A.缺少内部控制的重要业务领

以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。A.缺少内部控制的重要业务领

资格题库2022-08-02  73
问题 以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。A.缺少内部控制的重要业务领域B.内部控制设置健全、运行有效的业务领域C.内部控制没有发挥作用的领域D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域E.内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
选项 A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置健全、运行有效的业务领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
E.内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
答案 ACD
解析 确定实质性程序重点领域时应考虑的方面包括：①缺少内部控制的重要业务领域；②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；③内部控制没有发挥作用的领域。B项，若内控健全且运行有效，审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性程序的数量和范畴；E项，对于内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域，应实施内控测试。
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