2008年4月,某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货

资格题库2022-08-02  24

问题 2008年4月,某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到:(1)生产部门负责签发订购单。(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2.审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序,具体工作要点包括:(1)公司成立存货盘点小组。(2)公司独立制订盘点计划。(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。(4)审计人员抽查盘点记录。3.审计人员实施监盘程序后发现,A产品的盘点结果为100件,而账面记录为80件,据公司人员解释,盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件,与账面记录一致。4.2008年1月1日至4月25日盘点时止,B产品的完工入库数量为300件,销售发出数量为180件。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2008年初级真题]“资料1”中,符合存货业务内部控制要求的有()。A.生产部门负责签发订购单B.财会部门负责存货的永续盘存记录C.仓库保管员负责定期对存货进行盘点D.存货盘盈或盘亏的处理须经审批

选项 A.生产部门负责签发订购单
B.财会部门负责存货的永续盘存记录
C.仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D.存货盘盈或盘亏的处理须经审批

答案 BD

解析 生产与存货循环的职责分工要求:①采购部门与验收、保管部门相互独立,防止购入不合格材料;②存储部门与生产或使用部门相互独立,防止多领材料或存货被盗;③生产计划的制订与审批相互独立,防止生产计划不合理;④产成品生产与检验相互独立,防止不合格产品入库和售出;⑤存货的保管与会计记录相互独立,防止篡改会计记录、财产流失;⑥存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行,保证盘点真实性。
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