2. 财务会计
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2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产

题库2022-08-02  34
问题 2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。[2008年中级真题]该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（）。A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收
选项 A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收
答案 AD
解析 A项，企业内部建立分级采购批准制度，只有经过授权的人员才能提出采购申请。通常由设备使用部门对所需要购买的设备提出申请，批准请购与采购部门相互独立；D项，由独立于业务经办人员的人对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查，采购的设备到货后，应由验收部门组织验收。
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