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财务会计
2009年4月,某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款
2009年4月,某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款
练习题库
2022-08-02
24
问题
2009年4月,某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商;(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单;(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对;(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。5.该公司2008年度财务报表反映,应付账款年末余额为5400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下:(1)账户A的期末贷方余额为1000万元;(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生;(3)账户C的期末借方余额为250万元;(4)账户D的期末贷方余额为50万元。其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年中级真题]“资料1”中,符合内部控制要求的有()。A.大宗采购由采购部门经理直接指定供应商B.各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单C.由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对D.指定会计人员定期核对采购日记账和总账
选项
A.大宗采购由采购部门经理直接指定供应商
B.各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单
C.由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对
D.指定会计人员定期核对采购日记账和总账
答案
CD
解析
A项,大宗采购要有竞争性报价,并将采购人员在各个业务口之间进行轮换;B项,提出采购申请与批准采购申请相互独立,以便加强对采购的控制。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/1542572.html
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中级审计理论与实务
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