2. 财务会计
  3. 下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）。[2008年初级真题]A.观察

下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）。[2008年初级真题]A.观察

考试题库2022-08-02  28
问题 下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）。[2008年初级真题]A.观察采购与验收职责是否分离B.核对请购单与订购单是否一致C.检查采购合同是否经授权人员批准D.核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E.对应付账款期末余额进行分析性复核
选项 A.观察采购与验收职责是否分离
B.核对请购单与订购单是否一致
C.检查采购合同是否经授权人员批准
D.核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致
E.对应付账款期末余额进行分析性复核
答案 ABCD
解析 审计人员应观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。检查与验证的内容包括：①询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核；②询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认；③核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号；④询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；⑤核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致；⑥检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致；⑦抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性；⑧核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致；⑨检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性；⑩询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理。
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