2. 财务会计
  3. 2020年3月，某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情

2020年3月，某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情

题库2022-08-02  32
问题 2020年3月，某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1．审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3．库存现金监盘后，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4．审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。根据“资料1”，审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容为（）。A.检查有无审批授权人的签章B.核对日记账记录的付款金额是否正确C.核对付款凭证与银行对账单的一致性D.核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性
选项 A.检查有无审批授权人的签章
B.核对日记账记录的付款金额是否正确
C.核对付款凭证与银行对账单的一致性
D.核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性
答案 ABCD
解析 审计人员测试付款业务内部控制时，应抽查部分货币资金付款凭证，验证各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批、授权与审核。①检查有无审批授权人的签章；②验证签章人是否符合授权的层次与范围；③核对现金或银行存款日记账记录的付款金额是否正确；④核对付款凭证与银行对账单的一致性；⑤核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性。
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