2. 财务会计
  3. 2020年3月，某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情

2020年3月，某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情

最全题库2022-08-02  31
问题 2020年3月，某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1．审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3．库存现金监盘后，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4．审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1”中，不符合货币资金业务循环主要过程的为（）。A.出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务B.出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金C.销售部门取得的零星收入直接交给出纳员D.出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
选项 A.出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务
B.出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金
C.销售部门取得的零星收入直接交给出纳员
D.出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
答案 AC
解析 A项出纳员应根据审批后的差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务；C项销售部门不应该直接收取现金收入，应该开具收款通知单通知出纳员收取现金收入。
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