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财务会计
2020年3月,某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情
2020年3月,某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情
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2022-08-02
45
问题
2020年3月,某审计组对××公司2019年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下:1.审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察,发现下列情况:(1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务;(2)出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等,编制代垫费用清单,据此到银行办理收款转账或提取现金;(3)销售部门取得的零星收入直接交给出纳员;(4)出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2.审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场;由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。3.库存现金监盘后,发现账面结存4298.20元,实际库存3028.20元;另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4.审计人员审查了现金日记账的记录,核对了原始凭证,审核了现金业务的序时账务处理情况。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1”中,不符合货币资金业务循环主要过程的为()。A.出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务B.出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等,编制代垫费用清单,据此到银行办理收款转账或提取现金C.销售部门取得的零星收入直接交给出纳员D.出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
选项
A.出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务
B.出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等,编制代垫费用清单,据此到银行办理收款转账或提取现金
C.销售部门取得的零星收入直接交给出纳员
D.出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账
答案
AC
解析
A项出纳员应根据审批后的差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务;C项销售部门不应该直接收取现金收入,应该开具收款通知单通知出纳员收取现金收入。
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中级审计理论与实务
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