下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。A.材料采购、验收、保管和使用由生

最全题库2022-08-02 36

问题下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。A.材料采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责B.生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的机构或人员审批C.产成品的生产和检验由不同部门负责D.由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点E.由仓库保管人员批准发货计划

选项 A.材料采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责
B.生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的机构或人员审批
C.产成品的生产和检验由不同部门负责
D.由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
E.由仓库保管人员批准发货计划

答案 ADE

解析 A项，采购部门与验收、保管部门应相互独立，防止购入不合格材料；D项，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性；E项，保管和批准发货应相互独立，防止仓库保管人员私发货物，发生舞弊。

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中级审计理论与实务

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