2. 财务会计
  3. 可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）。A.所有订货单经授权

可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）。A.所有订货单经授权

考试题库2022-08-02  38
问题 可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）。A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失
选项 A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失
答案 ABDE
解析 采购与付款循环的内部控制包括：①职责分工。②信息传递程序控制，具体分为：a．授权程序；b．文件和记录的使用；c．凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理；d．独立检查。③实物控制。C项，由采购部门请购，再由采购部门采购，违反了职责分工的要求，很可能发生采购部门的舞弊情况，内部控制存在重大缺陷。
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