2. 财务会计
  3. 2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有

2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有

练习题库2022-08-02  3
问题 2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。4．审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录：（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。（2）支付给销售代理的佣金15万元。（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。（4）销售部门职工的工资费用48万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案针对“资料3”，审计人员认为可能的原因为（）。A.客户甲有意不回复B.客户甲不存在或已破产C.询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到D.被审计单位对客户乙的应收账款记账错误
选项 A.客户甲有意不回复
B.客户甲不存在或已破产
C.询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到
D.被审计单位对客户乙的应收账款记账错误
答案 ABCD
解析 函证回函认可的金额与函证金额有差异可能的情况：①购销双方登记入账的时间不同；②一方或双方记账错误；③存在弄虚作假或舞弊行为。肯定式询证函二次发出后仍一直不回复可能的情况：①账款已还，不愿再回复；②坏账损失发生，即客户发生重大财务困难或已破产清算；③根本不存在该客户；④询证函邮寄丢失。
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