2. 财务会计
  3. 2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有

2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有

admin2022-08-02  26
问题 2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。4．审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录：（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。（2）支付给销售代理的佣金15万元。（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。（4）销售部门职工的工资费用48万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工为（）。A.赊销信用由销售部门主管负责审批B.销售部门主管负责批准退货C.发货部门在发运货物的同时开具销售发票D.出纳员负责编制并寄送客户对账单
选项 A.赊销信用由销售部门主管负责审批
B.销售部门主管负责批准退货
C.发货部门在发运货物的同时开具销售发票
D.出纳员负责编制并寄送客户对账单
答案 ACD
解析 A项，批准赊销信用应与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C项，发送货物应与开票相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃。D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。
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