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案例一 （一）资料 2020年2月，某审计组对甲公司2019年度财务收支进行

admin2022-08-02  28
问题 案例一（一）资料2020年2月，某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计组在采集甲公司的源数据并进行数据分析时，发现以下情形：（1）数据值存在为零的情况；（2）操作失误造成数据值的错误；（3）数据处理过程中产生冗余数据；（4）输入多条连续数据时，省略了相同的数据值。2．审计人员了解了甲公司内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：（1）甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查；（2）甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息；（3）甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均需要经过适当的授权；（4）甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。3．甲公司信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责，同时规定对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权。4．甲公司规定购置固定资产需要严格执行购置计划和预算，并经适当管理层审核批准，严格执行固定资产的验收程序。5．甲公司2019年购置了大量固定资产，年末固定资产原值比上年末大幅增加，审计人员认为有必要执行相应的审计程序对新购入固定资产的真实性进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。资料3中，涉及到的控制活动为（）。A.实物控制B.业务授权控制C.职责分离控制D.凭证与记录控制
选项 A.实物控制
B.业务授权控制
C.职责分离控制
D.凭证与记录控制
答案 BC
解析 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。B项，“对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权”体现了控制活动的业务授权控制。C项，“信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责”体现了控制活动的职责分离控制。
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