2. 财务会计
  3. (一)资料 2020 年 4 月，某审计组对甲公司 2019 年财务收支情况

(一)资料 2020 年 4 月，某审计组对甲公司 2019 年财务收支情况

admin2022-08-02  3
问题 (一)资料 2020 年 4 月，某审计组对甲公司 2019 年财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：信用部门负责赊销信用的审批与开具发票;仓储部门负责发运货物及开具发运凭证;财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由会计人员负责记录主营业务收入明细账及批准销售退回业务，同时指定专人负责编制和寄送客户对账单;由保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销。 2.审计实施方案对销售与收款循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分内容摘录如下： ①抽查销售发票，追查至销售收入明细账，以证实主营业务收入的完整性。 ②抽查销售收入明细账，与销售发票及发运凭证相核对，以证实主营业务收入的真实性。 ③检查决算日前后一周或十天的有关收入记录，核对、比较有关的发票、运单以及手机，确认收入的截止期是否正确。④函证应收账款，以证实应收账款的完整性。 3.审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其主营业务明细账中记录了下列项目：①销售主要产品之一的 A 产品销售收入 250 万元; ②已退货的 100 件 A 产品的销售收入 100 万元; ③销售副产品的收入 50 万元; ④已签订销售合同但尚未发货的销售收入 150 万元。 4.审计人员向甲公司债务单位寄发了肯定式函证，未能收到对方的回函。审计组成员提出以下四种意见： ①直接认定账实相符; ②继续发函; ③派专人前往调查; ④审查合同、订货单、货运单据、销货发票等。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料 1”所述情况中，不属于信息传递控制的有：A.信用部门负责赊销信用的审批与开具发票B.仓储部门负责发运货物并登记存货台账C.指定专人负责编制和寄送客户对账单D.由保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑
选项 A.信用部门负责赊销信用的审批与开具发票
B.仓储部门负责发运货物并登记存货台账
C.指定专人负责编制和寄送客户对账单
D.由保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑
答案 ABC
解析 选项 A 不符合职责分工的要求;选项 B、C 属于建立明确的职责分工;选项 D 属于信息传递程序控制中的授权程序。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/1542000.html
本试题收录于： 中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)