2. 财务会计
  3. (一)资料 2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况

(一)资料 2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况

练习题库2022-08-02  56
问题 (一)资料2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取 12 月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4．审计人员对 2019 年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了 11 月和 12 月的会计凭证，发现部分"应付账款"记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过 2 年 (二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。"资料 l"中，违反内部控制要求的有：A．销售部门负责批准赊销信用B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C．出纳员负责记录主营业务收入明细账D．主管会计负责批准坏账的核销
选项 A．销售部门负责批准赊销信用
B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C．出纳员负责记录主营业务收入明细账
D．主管会计负责批准坏账的核销
答案 ACD
解析
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