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下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是( )。A.凭证的预先编号,可
下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是( )。A.凭证的预先编号,可
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2022-08-02
54
问题
下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是( )。A.凭证的预先编号,可以实现对相关记录完整性的控制B.在人工环境下,可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单C.IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。D.凭证的预先编号,还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制
选项
A.凭证的预先编号,可以实现对相关记录完整性的控制
B.在人工环境下,可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单
C.IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。
D.凭证的预先编号,还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制
答案
B
解析
凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理:
①人工执行下,安排入库单编制人员以外的独立人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单
②IT环境下,定期生成跳号或重号的入库单例外报告,由经授权人员对其进行复核和跟进处理。
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中级审计理论与实务
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