2. 财务会计
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资料（一） 2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计

练习题库2022-08-02  28
问题 资料（一）2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，(2)分析应付账款账龄，(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料1”中，符合内部控制相关要求的为( )。A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
选项 A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购

B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程

C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认

D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
答案 ACD
解析
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