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财务会计
资料(一) 2018年3月,某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计
资料(一) 2018年3月,某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计
练习题库
2022-08-02
32
问题
资料(一)2018年3月,某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;(3)验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单,实施了以下审计程序(1)检查付款单与记账凭证金额是否致,确认相关会计处理是否正确,(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内,(3)审查付款凭单与附件内容是否致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形,(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对,(2)分析应付账款账龄,(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对,(4)抽查材料验收单,确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率17%),至今未付款。经查,Y公司已于2018年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料1”中,符合内部控制相关要求的为( )。A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购B.材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程C.验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
选项
A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购
B.材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程
C.验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认
D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性
答案
ACD
解析
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中级审计理论与实务
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