2. 财务会计
  3. 审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检

审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检

admin2022-08-02  25
问题 审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（ ）。A.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核B.询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单C.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认D.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理E.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因。
选项 A.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核

B.询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单

C.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认

D.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理

E.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因。
答案 ABCD
解析 审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括：

（1）询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核（新增P279）

（2）询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认（新增P279）

（3）核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号。

（4）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单（新增P280）

（5）核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。

（6）检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。

（7）抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。

（8）核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。

（9）检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性。

（10）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理（新增P280）

E． 属分析程序
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