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财务会计
2017年2月,某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如
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2022-08-02
27
问题
2017年2月,某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查,包括:(1)审查信息系统的开发维护过程,(2)审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;(3)审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。2.审计人员发现,甲公司仓库保管员承担了以下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统;(2)根据产品出库单登记永续盘存记录;(3)单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据(4)批准仓储物资的报废核销。3.审计人员了解到,甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单,由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货5.2016年月12 日31 甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查,其账面余额为1600万元,审定金额为1300万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中,未涉及的控制活动为:A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制
选项
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
答案
AC
解析
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本试题收录于:
中级审计理论与实务题库审计师分类
中级审计理论与实务
审计师
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