2. 财务会计
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2017年2月，某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如

免费题库2022-08-02  31
问题 2017年2月，某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如下:1．审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上，对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查，包括：（1）审查信息系统的开发维护过程，（2）审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核；（3）审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度；（4）审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。2．审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了以下职责（1）将产品入库单信息输入计算机系统；（2）根据产品出库单登记永续盘存记录；（3）单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据（4）批准仓储物资的报废核销。3．审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。4．甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销货单之后，编制发运凭证并发货5．2016年月12 日31 甲公司应收账款余额为7000万元，共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，属于审计人员对甲公司信息系统应用控制行测试的有：A.查信息系统的开发维护过程B.查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核C.查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度D.查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案
选项 A.查信息系统的开发维护过程

B.查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核

C.查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度

D.查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案
答案 BC
解析 选项AD属于信息系统一般控制审计
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