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案例二 (一)资料 2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务

练习题库2022-08-02  23
问题 案例二(一)资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单，请购单没有连续编号；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.审计人员运用分析性复核方法，对甲公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常。3.审计人员准备对固定资产实施监盘时，甲公司提出如下建议：(1)对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；(2)对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；(3)对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；(4)对异地使用的固定资产，不再抽查验证。4.审计人员抽查应付账款明细账时发现，甲公司2013年11月购买丙公司产品，价值234000元（其中增值税进项税额为34000元），至今未付款。经查，丙公司已于2016年破产清算，应付账款确实无法支付。5.2016年8月，甲公司对一条生产线进行改扩建。该生产线改扩建前账面净值1500万元；改扩建过程中，共支付工程款300万元；改扩建期间，试运行取得净收入40万元；改扩建完工后，该公司确认该生产线的入账价值为1800万元。“资料1”中，违反内部控制要求的有：A.仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单，请购单没有连续编号B.采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收D.出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
选项 A.仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单，请购单没有连续编号

B.采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商

C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收

D.出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
答案 CD
解析 选项C，应当由验收部门人员负责采购验收；选项D，出纳人员不能记录应付账款明细账。
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