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2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循

admin2022-08-02  23
问题 2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；（2）向债权人函证应付账款；（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，符合内部控制相关要求的为：A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购 B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程 C.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单.采购合同.验收单卖方发票等附件内容的一致性 D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
选项 A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购
B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程
C.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单.采购合同.验收单卖方发票等附件内容的一致性
D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
答案 ACD
解析 选项B不符合职责分离原则。
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