首页
登录
财务会计
2019年3月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循
2019年3月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循
admin
2022-08-02
43
问题
2019年3月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;(3)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性;(4)财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:(1)检查请购单是否经过适当的授权批准,订购单是否连续编号;(2)检查付款单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)向债权人函证应付账款;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料,价值50万元,至今未付款。经查,乙公司已于2014年5月破产。5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准,保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中,符合内部控制相关要求的为:A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购 B.材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程 C.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单.采购合同.验收单卖方发票等附件内容的一致性 D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
选项
A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购
B.材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程
C.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单.采购合同.验收单卖方发票等附件内容的一致性
D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
答案
ACD
解析
选项B不符合职责分离原则。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/1540858.html
本试题收录于:
中级审计理论与实务题库审计师分类
中级审计理论与实务
审计师
相关试题推荐
如果小王打算采用汽车金融公司贷款还款,相对于银行贷款,汽车金融公司贷款的缺点在于
下列关于个人印花税说法,错误的是()。A.个人从国家有关部门领取《房屋产权证》
共用题干 张先生的公司制定了企业年金计划,但他对于企业年金不是很了解,特意向理
共用题干 张先生的公司制定了企业年金计划,但他对于企业年金不是很了解,特意向理
共用题干 张先生的公司制定了企业年金计划,但他对于企业年金不是很了解,特意向理
共用题干 张先生的公司制定了企业年金计划,但他对于企业年金不是很了解,特意向理
共用题干 杨先生今年40岁是某公司的总经理,妻子周女士是一名教师。杨先生有一个
共用题干 杨先生今年40岁是某公司的总经理,妻子周女士是一名教师。杨先生有一个
共用题干 徐先生1月15日以5元的价格购买了100手A公司股票,到6月16日该
共用题干 徐先生1月15日以5元的价格购买了100手A公司股票,到6月16日该
随机试题
【S1】[br]【S6】which→that句子衔接错误。此处为英语同位语,所以应将which改为that。
Hisincompetenceinthemanagerialpostisaclearproofofhis______resume.A、
AproposedRussianbanonEuropeanUnionmeatexportscouldjeopardizeRussi
连接DNA单位的共价键是()。A.氢键 B.离子键 C.二硫键 D.肽键
不宜从(____)的变压器气体继电器取气阀直接取气;未安装气体继电器采气盒的,宜
从交易对象的属性及它们在社会再生产过程中的作用划分,我们可以把市场划分为商品市场
急性白血病并发感染最多见于( )。A.消化道感染 B.口腔感染 C.颅内感
女,71岁,缺失,缺牙区牙槽嵴丰满,余留牙唇颊侧牙槽骨隆突。拟行可摘局部义齿修复
下列关于管道安装与焊接说法正确的有()。A.管道支架处不得有环形焊缝 B.钢
电力、公路、航运等有防汛任务的部门和单位,汛期应当设立防汛机构,在()统一
最新回复
(
0
)