（2016年）针对“资料2”，审计人员拟实施的程序中，属于举债筹资业务内部控制测

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问题（2016年）针对“资料2”，审计人员拟实施的程序中，属于举债筹资业务内部控制测试程序的为：A.检查相关文件证实举债业务职责分工情况B.询问财会部门人员是否与债权人定期对账C.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异D.检查举债筹资手续是否齐全

选项 A.检查相关文件证实举债业务职责分工情况
B.询问财会部门人员是否与债权人定期对账
C.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异
D.检查举债筹资手续是否齐全

答案 ABD

解析选项C，属于实质性审计程序。

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中级审计理论与实务

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