资料:甲企业为制造企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2009

最全题库2022-08-02  29

问题 资料:甲企业为制造企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2009年发生的部分业务如下:  1.2月15日,甲企业用银行存款200000元购入乙企业股票,划分为交易性金融资产,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4000元,另支付手续费等1000元。  2.3月10日,甲企业将持有的一张面值为80000元、期限120天的不带息银行承兑汇票在持有30天后到银行贴现,银行年贴现率为9%。全年按360天计算。  3.4月20日,甲企业以101700元(其中包含增值税11700元)购入一台生产设备并投入使用,预计净残值为4500元,预计使用年限为5年。甲企业采用双倍余额递减法计提折旧。  4.甲企业持有丁企业30%的股权,采用权益法核算。4月25日丁企业股东大会决议,宣告发放现金股利300万元;2009年度,丁企业实现净利润1000万元。  5.年末甲企业某项固定资产出现减值迹象,该固定资产账面原值为4000万元,累计折旧为1600万元;估计该资产未来现金流量的现值为2200万元,公允价值减去处置费用后的净额为2100万元。假定其他资产未发生减值。  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年中级真题]  甲企业5月对上月投入使用的固定资产应计提的折旧金额为(  )。A.2850元B.3000元C.3360元D.3510元

选项 A.2850元
B.3000元
C.3360元
D.3510元

答案 B

解析 企业应当按月计提固定资产折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。5月份应计提折旧=固定资产原值×双倍直线折旧率×折旧期限=(101700-11700)×2/5×1/12=3000(元)。
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