乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%。2018

资格题库2022-08-02  27

问题 乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%。2018年发生的部分经济业务如下(  )。  1.7月1日,公司将本年6月1日签发、期限90天、票面价值6万元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为6%,全年按360天计算。  2.8月8日,购入一台需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税进项税额为2.6万元,另外发生安装费用1万元,该设备本月已投入使用。  3.9月9日,收到某企业家个人捐赠1000万元,款项已经收妥。  4.9月30日,按税法规定计算本月应交的消费税10万元,城市维护建设税0.7万元,教育费附加0.3万元,房产税2万元。  5.该公司第三季度的主营业务收入为9000万元,主营业务成本为4000万元,其他业务收入为3000万元,其他业务成本为1000万元,销售费用为800万元,管理费用为600万元,财务费用为500万元,资产减值损失为700万元,公允价值变动收益为200万元。营业外收入为50万元,营业外支出为80万元。  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。9月9日接受捐赠,对当月财务报表的影响为(  )。A.银行存款增加1000万元B.应收账款增加1000万元C.营业外收入增加1000万元D.资本公积增加1000万元

选项 A.银行存款增加1000万元
B.应收账款增加1000万元
C.营业外收入增加1000万元
D.资本公积增加1000万元

答案 AC

解析 企业发生的与其经营活动无直接关系的捐赠利得,应当计入营业外收入。相关会计处理如下。
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