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乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2018

考试题库2022-08-02  35
问题 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2018年发生的部分经济业务如下（　　）。　　1．7月1日，公司将本年6月1日签发、期限90天、票面价值6万元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6%，全年按360天计算。　　2．8月8日，购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额为2.6万元，另外发生安装费用1万元，该设备本月已投入使用。　　3．9月9日，收到某企业家个人捐赠1000万元，款项已经收妥。　　4．9月30日，按税法规定计算本月应交的消费税10万元，城市维护建设税0.7万元，教育费附加0.3万元，房产税2万元。　　5．该公司第三季度的主营业务收入为9000万元，主营业务成本为4000万元，其他业务收入为3000万元，其他业务成本为1000万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为500万元，资产减值损失为700万元，公允价值变动收益为200万元。营业外收入为50万元，营业外支出为80万元。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。9月30日计算应交税金，借记“税金及附加”科目的金额为（　　）。A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元
选项 A.10万元
B.11万元
C.12万元
D.13万元
答案 D
解析 税金及附加是指由营业收入（包括主营业务收入和其他业务收入）补偿的各种税金及附加费，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。因此，税金及附加科目的金额＝10＋0.7＋0.3＋2＝13（万元）。
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