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乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%。2018
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%。2018
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2022-08-02
44
问题
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%。2018年发生的部分经济业务如下( )。 1.7月1日,公司将本年6月1日签发、期限90天、票面价值6万元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为6%,全年按360天计算。 2.8月8日,购入一台需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税进项税额为2.6万元,另外发生安装费用1万元,该设备本月已投入使用。 3.9月9日,收到某企业家个人捐赠1000万元,款项已经收妥。 4.9月30日,按税法规定计算本月应交的消费税10万元,城市维护建设税0.7万元,教育费附加0.3万元,房产税2万元。 5.该公司第三季度的主营业务收入为9000万元,主营业务成本为4000万元,其他业务收入为3000万元,其他业务成本为1000万元,销售费用为800万元,管理费用为600万元,财务费用为500万元,资产减值损失为700万元,公允价值变动收益为200万元。营业外收入为50万元,营业外支出为80万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。9月30日计算应交税金,借记“税金及附加”科目的金额为( )。A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元
选项
A.10万元
B.11万元
C.12万元
D.13万元
答案
D
解析
税金及附加是指由营业收入(包括主营业务收入和其他业务收入)补偿的各种税金及附加费,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。因此,税金及附加科目的金额=10+0.7+0.3+2=13(万元)。
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