2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数

免费题库2022-08-02 67

问题 2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素。该企业年末确认的所得税费用是（　　）万元。A.240B.360C.400D.260

选项 A.240
B.360
C.400
D.260

答案 A

解析递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝40－100＝－60（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝300－60＝240（万元）。

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