甲股份有限公司2019年12月购入一台设备，原价为602万元，预计净残值为2万元

资格题库2022-08-02 56

问题甲股份有限公司2019年12月购入一台设备，原价为602万元，预计净残值为2万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2020年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为（）A.20万元B.26.4万元C.80万元D.18.4万元

选项 A.20万元

B.26.4万元

C.80万元

D.18.4万元

答案 C

解析考察所得税

该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额＝[602－（602－2）/5]－[602－（602－2）÷3] ＝80（万元）

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