2. 财务会计
  3. （一）资料 2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司

（一）资料 2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司

免费题库2022-08-02  42
问题 （一）资料2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定：公司股东为赵某、钱某、孙某和李某；公司设董事会，全体股东均为董事；公司不设监事会，由李某担任监事，赵某为公司经理。经咨询律师得知，草拟的公司章程内容有不合法之处，遂作出修改，2013年6月，四人投资的丙有限责任公司（简称”丙公司“）成立，主要从事药品经销，为增值税一般纳税人。2015年3月，丙公司销售无批准文号的药品，被当地食品药品监督管理局除以罚款，丙公司对该处罚不服，提起行政复议。2015年4月，钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。2015年5月，丙公司购进一批药品，从销售方取得的增值税专用发票注明金额30万元，增值税额5.1万元，丙公司委托某运输公司运输该批药品，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费1万元，增值税额0.11万元，丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证，当月，由于管理不善，该批药品的5%被盗。2015年9月，丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。丙公司2015年5月计算增值税时，可以抵扣的进项税额的计算公式为：A.5.1万元+0.11万元  B.(5.1+0.11)万元*（1-5%）C.5.1万元*（1-5%）+0.11万元  D.5.1万元+0.11万元*（1-5%）
选项 A.5.1万元+0.11万元  

B.(5.1+0.11)万元*（1-5%）

C.5.1万元*（1-5%）+0.11万元  

D.5.1万元+0.11万元*（1-5%）
答案 B
解析 由于管理不善属于非正常损失，其进项税额不得扣除和其相应的运费进项税额也不得扣除，应为（5.1+.11）*（1-5%）=4.9495（万元）。
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