2. 财务会计
  3. 乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下

乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下

考试题库2022-08-02  31
问题 乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值20万元，票面利率8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为持有至到期投资。2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日、期限为90天、面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。3.9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。4.本年销售产品6万件，单位售价100元，年末确认的质量保证负债金额为12万元，年初”预计负债—产品质量保证“科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。5.2015年度，乙公司的资产减值损失8万元，利润总额为120万元，税法规定，企业计提的减值准备在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予税前扣除，假定本年末发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。9月25日报废设备，应确认的清理损失为：A.17.2万元  B.18.8万元  C.20.8万元  D.21.2万元
选项 A.17.2万元  

B.18.8万元  

C.20.8万元  

D.21.2万元
答案 B
解析 应确认的清理损失=50-30+0.8-2=18.8

借：固定资产清理  20

累计折旧      30

贷：固定资产   80

借：固定资产清理   0.8

贷：银行存款   0.8

借：银行存款      2

贷：固定资产清理   2
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