2. 财务会计
  3. A制造业企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生相关经济业务如下： （1）1

A制造业企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生相关经济业务如下： （1）1

admin2022-08-02  25
问题 A制造业企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生相关经济业务如下：（1）1日，购入一台需要安装的甲生产用设备，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元。（2）3日，支付安装费用1.6万元，增值税税额为0.16万元，已取得增值税专用发票，款项均以银行存款支付。同日，甲设备安装完毕并交付使用。（3）15日，收到本月的不含税设备租金0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。该设备上年开始进行出租。（4）30日，出售一项固定资产（办公楼），原价为1 000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税额为60万元。（5）31日，计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（4），A企业30日出售固定资产应确认：A.营业外支出116万元 B.资产处置损益116万元 C.资产处置损益50万元 D.营业外收入50万元
选项 A.营业外支出116万元
B.资产处置损益116万元
C.资产处置损益50万元
D.营业外收入50万元
答案 C
解析 资料（4）会计分录：
借：固定资产清理 550
　　累计折旧 400
　　固定资产减值准备 50
　　贷：固定资产 1000
借：银行存款 660
　　贷：固定资产清理 600
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 60
借：固定资产清理 50
　　贷：资产处置损益 50
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