(一)资料 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月

资格题库2022-08-02  30

问题 (一)资料甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月份发生下列销售业务:(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,每件成本为60元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税额为10200元,实际成本为40000元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。13日,收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(3)3月10日,甲公司一部分商品作为福利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员100件,该商品每件市场价格为40元(与计税价格一致),实际成本30元。(4)3月31日,确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为560000元,预计合同总成本为400000元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末,该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入240000元,劳务成本170000元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列关于甲公司对业务(4)的处理正确的是:A、确认主营业务收入320000元  B、确认主营业务收入96000元  C、结转主营业务成本230000元  D、结转主营业务成本70000元

选项 A、确认主营业务收入320000元  
B、确认主营业务收入96000元  
C、结转主营业务成本230000元  
D、结转主营业务成本70000元

答案 BD

解析 甲公司对业务(4)采用完工百分比法确认劳务收入,3月份完工进度60%。
应确认的主营业务收入=560000×60%-240000=96000(元)
应结转的主营业务成本=400000×60%-170000=70000(元)。
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