2. 财务会计
  3. 某企业2016年度部分财务报表数据如下表所示（单位：元）： ①12月某企业

某企业2016年度部分财务报表数据如下表所示（单位：元）： ①12月某企业

免费题库2022-08-02  176
问题 某企业2016年度部分财务报表数据如下表所示（单位：元）：①12月某企业主营业务收入248000000元，其他业务收入8000000元，营业外收入20000000元，主营业务成本180000000元，营业税金及附加10000000元，其他业务成本6000000元，销售费用4000000元，管理费用800000元，财务费用920000元，营业外支出15000000。②12月某企业期末财产清查发现盘盈现金1500元。经查确认现金溢余1000元属于L公司，应予以退还；另外500元原因不明，经批准作为营业外收入处理。③某企业2016年12月31日科目余额表，长期借款科目余额为567000000元（其中将于一年内到期偿还的金额为50000000元），其他中非流动负债类科目余额330000000元，均于一年之后到期。请根据上述资料回答下列问题：根据资料①，某企业12月应交所得税的会计分录为（　　）。假定某企业利润总额等于其应纳税所得额，所得税税率为25%。A.借记所得税费用14820000，贷记应交税费——应交所得税14820000B.借记所得税费用17320000，贷记应交税费——应交所得税17320000C.借记应交税费——应交所得税14820000，贷记所得税费用14820000D.借记应交税费——应交所得税17320000，贷记所得税费用17320000
选项 A.借记所得税费用14820000，贷记应交税费——应交所得税14820000
B.借记所得税费用17320000，贷记应交税费——应交所得税17320000
C.借记应交税费——应交所得税14820000，贷记所得税费用14820000
D.借记应交税费——应交所得税17320000，贷记所得税费用17320000
答案 A
解析 该企业12月利润总额＝248000000－180000000＋8000000－6000000－4000000－800000－920000－10000000＋20000000－15000000＝59280000（元），应确认所得税金额＝59280000×25%＝14820000（元）。相关会计分录如下：
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